隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入發(fā)展，世界各國(guó)的市場(chǎng)開(kāi)放程度正在不斷提高，越來(lái)越多的中國(guó)企業(yè)也開(kāi)始踏出國(guó)門(mén)，進(jìn)軍海外市場(chǎng)。然而，拓展國(guó)際業(yè)務(wù)是一件復(fù)雜的事情，從公司注冊(cè)到人力資源管理，從財(cái)務(wù)管理到稅務(wù)政策，每一項(xiàng)都得按照當(dāng)?shù)氐囊?guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。因此，精確掌握業(yè)務(wù)所在地的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策對(duì)中國(guó)企業(yè)來(lái)說(shuō)極為重要。  （圖片來(lái)自網(wǎng)絡(luò)） 荷蘭作為歐盟成員國(guó)之一，不僅坐擁巨大港口的優(yōu)越地理位置優(yōu)勢(shì)，且荷蘭超低的稅率征收標(biāo)準(zhǔn)讓其稅務(wù)優(yōu)勢(shì)尤為突出?？梢哉f(shuō)，在歐洲鮮少有國(guó)家能像荷蘭這樣將稅制上的優(yōu)惠和物流上的便利結(jié)合得如此完美。通過(guò)荷蘭拓展歐洲市場(chǎng)，不僅省時(shí)省力，還能節(jié)約開(kāi)支。此外，荷蘭的全球化指數(shù)極高，世界排名第二；且這里還擁有多語(yǔ)言的高科技人才資源，在GTCI2020評(píng)比中，荷蘭人才競(jìng)爭(zhēng)力指數(shù)排名第六。 正因如此，集優(yōu)越的地理位置優(yōu)勢(shì)、稅務(wù)優(yōu)勢(shì)和人才資源優(yōu)勢(shì)等綜合資源優(yōu)勢(shì)于一體的荷蘭，獲得了眾多國(guó)外企業(yè)的青睞，越來(lái)越多的中企也把拓展海外市場(chǎng)的目光投向了荷蘭。  （圖片來(lái)自網(wǎng)絡(luò)） 中國(guó)企業(yè)在荷蘭拓展業(yè)務(wù)，當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)政策與企業(yè)關(guān)聯(lián)甚大。那么，關(guān)于荷蘭的增值稅你知道多少呢？ 一、什么是增值稅(VAT)？ 增值稅(VAT)是在歐盟應(yīng)用的一種稅制，它是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。  （圖片來(lái)自網(wǎng)絡(luò)） 中國(guó)企業(yè)在荷蘭拓展業(yè)務(wù)，什么時(shí)候需要進(jìn)行荷蘭的增值稅注冊(cè)？ 1、貨品從中國(guó)直接發(fā)貨到荷蘭 如果是荷蘭進(jìn)口歐盟，需要在荷蘭注冊(cè)增值稅稅號(hào)，還要負(fù)責(zé)申報(bào)荷蘭的進(jìn)口增值稅。并且進(jìn)口增值稅與普通增值稅是有區(qū)別的。 一般進(jìn)口增值稅是進(jìn)口貨品時(shí)繳納的，而普通的增值稅是銷(xiāo)售后繳納的。為了現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)，中國(guó)企業(yè)可以申請(qǐng)一個(gè)增值稅稅務(wù)延遞證書(shū)（Import VAT deferment license），這樣進(jìn)口增值稅就可以延遲繳納或免于繳納。另外，企業(yè)應(yīng)注意，申請(qǐng)延遞證書(shū)還需企業(yè)在荷蘭指定完全稅務(wù)代表。 2、貨品直接從中國(guó)發(fā)貨到荷蘭，在荷蘭有當(dāng)?shù)谺2B銷(xiāo)售 如果中國(guó)企業(yè)是自己負(fù)責(zé)進(jìn)口，也需要在荷蘭注冊(cè)增值稅和負(fù)責(zé)的進(jìn)口增值稅。在荷蘭的B2B銷(xiāo)售則需要21% 增值稅（除非特別情況）。  （圖片來(lái)自網(wǎng)絡(luò)） 3、貨品直接從中國(guó)發(fā)貨到荷蘭，在荷蘭有歐盟的B2B銷(xiāo)售 當(dāng)貨品直接從中國(guó)發(fā)貨到荷蘭，且企業(yè)在荷蘭有歐盟的B2B銷(xiāo)售時(shí)，雖然歐盟B2B銷(xiāo)售是使用0% 增值稅稅率，但這些銷(xiāo)售還是需要在荷蘭申報(bào)，所以企業(yè)仍要注冊(cè)荷蘭增值稅稅號(hào)。 4、貨品直接從中國(guó)發(fā)貨到荷蘭，在荷蘭通過(guò)電子平臺(tái)B2C銷(xiāo)售 從7月1日起，由于歐盟電商法新規(guī)的實(shí)施，22歐元的進(jìn)口豁免條款不再使用。如果中國(guó)企業(yè)的貨品是通過(guò)亞馬遜銷(xiāo)售的，而企業(yè)售賣(mài)的貨品價(jià)值不超過(guò)150歐元，那亞馬遜或客戶(hù)就要負(fù)責(zé)這些銷(xiāo)售的增值稅。 但如果企業(yè)售賣(mài)的貨品價(jià)值超過(guò)了150歐元，而企業(yè)又是使用DDP，那它就要在荷蘭繳納增值稅。  （圖片來(lái)自網(wǎng)絡(luò)） 三、什么是稅務(wù)代表，什么時(shí)候需要稅務(wù)代表？ 1、關(guān)于稅務(wù)代表 外國(guó)企業(yè)（不通過(guò)第三方）到荷蘭銷(xiāo)售時(shí)，需要先進(jìn)行荷蘭增值稅注冊(cè)， 指定荷蘭完全稅務(wù)代表協(xié)助注冊(cè)相關(guān)資質(zhì)以及申報(bào)。即稅務(wù)代表將在荷蘭代表國(guó)外企業(yè)，負(fù)責(zé)處理企業(yè)在稅務(wù)上的相關(guān)事宜，如幫助企業(yè)申請(qǐng)稅號(hào)、納稅申報(bào)等，同時(shí)對(duì)該企業(yè)的增值稅負(fù)連帶責(zé)任。 稅務(wù)代表主要分為兩種，一是有限稅務(wù)代表，二是完全稅務(wù)代表。 2、有限稅務(wù)代表 如果企業(yè)選擇使用有限稅務(wù)代表，而它又在荷蘭進(jìn)口和銷(xiāo)售（但是沒(méi)有B2C銷(xiāo)售到其他歐盟國(guó)家），那就不需要申請(qǐng)進(jìn)口增值稅延期許可證或進(jìn)行荷蘭增值稅注冊(cè)，因?yàn)槠髽I(yè)可利用其有限稅務(wù)代表的稅務(wù)號(hào)和進(jìn)口稅延期許可證。 溫馨提醒：如企業(yè)在荷蘭有長(zhǎng)期進(jìn)口和銷(xiāo)售發(fā)展計(jì)劃，不建議使用有限稅務(wù)代表，因?yàn)樗麄兊亩悇?wù)號(hào)是給各種不同的企業(yè)使用的，萬(wàn)一稅務(wù)部調(diào)查發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題，此稅號(hào)就會(huì)被凍結(jié)，企業(yè)的運(yùn)作也會(huì)因此遇到麻煩。  （圖片來(lái)自網(wǎng)絡(luò)） 3、完全稅務(wù)代表 如果企業(yè)需要有自己的荷蘭增值稅稅號(hào)和進(jìn)口稅延期許可證，就必須指定一名完全稅務(wù)代表，幫助企業(yè)申請(qǐng)?jiān)鲋刀惗愄?hào)和進(jìn)口稅延期許可證的相關(guān)資質(zhì)。有了自己的荷蘭稅號(hào)和進(jìn)口稅延期許可證，企業(yè)在荷蘭的業(yè)務(wù)運(yùn)作中就能擁有更多的便利，節(jié)省現(xiàn)金流和快速通關(guān)。同時(shí)，稅務(wù)代表也能定期幫企業(yè)做增值稅稅務(wù)申報(bào)。 4、完全稅務(wù)代表與荷蘭進(jìn)口增值稅延遞的資質(zhì)申請(qǐng) 中企在進(jìn)行歐洲業(yè)務(wù)試運(yùn)行階段，通過(guò)完全稅代的資質(zhì)可以進(jìn)口荷蘭而不需要建立實(shí)體公司，同時(shí)稅務(wù)代表會(huì)為中國(guó)公司申請(qǐng)進(jìn)口增值稅延遞資格。這樣既節(jié)省了建立公司的成本，也可以不用實(shí)際交付進(jìn)口增值稅。從而節(jié)約公司的現(xiàn)金流，進(jìn)一步優(yōu)化公司的現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)。  （圖片來(lái)自網(wǎng)絡(luò)） 四、企業(yè)申請(qǐng)了荷蘭稅務(wù)號(hào)以后，還需要做什么？ 有了荷蘭稅務(wù)號(hào)后，意味著企業(yè)需要定期進(jìn)行增值稅申報(bào)。此外，企業(yè)還可能要做其他的申報(bào)，比如以下相關(guān)內(nèi)容： 1、增值稅申報(bào)（VAT return） 正常情況下，增值稅的申報(bào)是按季度申報(bào)的，但如果企業(yè)付款不準(zhǔn)時(shí)，稅務(wù)部有可能要求它進(jìn)行月度申報(bào)。申報(bào)要包括在荷蘭的銷(xiāo)售和進(jìn)口，從荷蘭賣(mài)到歐盟，非歐盟國(guó)家的銷(xiāo)售，還有在荷蘭的購(gòu)買(mǎi)，付過(guò)的荷蘭增值稅等。 如果企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的增值稅金額比銷(xiāo)售的多，那就可以退稅。 2、歐供體銷(xiāo)售清單 （European Sales Listing） 除了增值稅申報(bào)，還有歐供體銷(xiāo)售清單。歐供體銷(xiāo)售清單正常是按季度申報(bào)的，但如果企業(yè)每個(gè)季度的歐盟銷(xiāo)售超過(guò)50.000歐元，那就需要月度申報(bào)。另外，在歐盟的買(mǎi)家也需要申報(bào)這樣的清單，包括他們的購(gòu)買(mǎi)，所以這兩個(gè)清單的申報(bào)內(nèi)容必須是對(duì)應(yīng)的。 3、荷蘭統(tǒng)計(jì)局清單（Intrastat） 如果企業(yè)一年內(nèi)的歐盟銷(xiāo)售超過(guò)1.000.000歐元，或者歐盟購(gòu)買(mǎi)超過(guò)800.000，那就需要申報(bào)這個(gè)荷蘭統(tǒng)計(jì)局清單。  （圖片來(lái)自網(wǎng)絡(luò)） 五、中國(guó)企業(yè)在處理荷蘭增值稅相關(guān)事務(wù)時(shí)需要援助該如何做？ 中企在進(jìn)行荷蘭增值稅注冊(cè)、申報(bào)等相關(guān)事宜時(shí)，如遇到問(wèn)題或需要援助，可尋求專(zhuān)業(yè)的增值稅服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行協(xié)助。 VAT INSTITUTE BV是荷蘭領(lǐng)先的綜合性專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，也是荷蘭最大的獨(dú)立增值稅專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)公司之一。公司位于距離荷蘭重要物流門(mén)戶(hù)——鹿特丹（Rotterdam）僅有26公里車(chē)程的多德雷赫特。 VAT INSTITUTE BV專(zhuān)注于荷蘭/歐盟增值稅服務(wù)領(lǐng)域，經(jīng)過(guò)數(shù)十年的發(fā)展，已成長(zhǎng)為一家?guī)椭菤W盟企業(yè)（包括電商，IOSS & OSS）提供增值稅稅務(wù)咨詢(xún)、幫助非歐盟企業(yè)在歐盟多國(guó)注冊(cè)和申報(bào)，以及提供增值稅法律援助等一站式綜合服務(wù)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)，擁有15年獨(dú)立荷蘭/歐盟增值稅服務(wù)的經(jīng)驗(yàn)。 迄今為止，VAT INSTITUTE BV已連續(xù)6年為中國(guó)企業(yè)提供增值稅服務(wù)，幫助中國(guó)企業(yè)優(yōu)化企業(yè)海外增值稅戰(zhàn)略，為企業(yè)節(jié)約現(xiàn)金流，擁有豐富的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)。如果您有需要，VAT INSTITUTE BV可為您提供專(zhuān)業(yè)的增值稅稅務(wù)咨詢(xún)，含歐盟多國(guó)注冊(cè)和申報(bào)，及增值稅法律援助等，我們將竭盡全力為您的業(yè)務(wù)在荷蘭順利開(kāi)展保駕護(hù)航。  （圖片來(lái)自網(wǎng)絡(luò)） 歡迎中國(guó)企業(yè)前來(lái)咨詢(xún)，如您對(duì)我們的服務(wù)有需要，請(qǐng)致電我們或掃碼進(jìn)行咨詢(xún)，我們會(huì)以最專(zhuān)業(yè)的態(tài)度為您提供增值稅服務(wù)。 文章來(lái)源于公眾號(hào)（VI荷蘭增值稅），如需訂閱歡迎關(guān)注！ 鄭重聲明：此文內(nèi)容為本網(wǎng)站轉(zhuǎn)載企業(yè)宣傳資訊，目的在于傳播更多信息，與本站立場(chǎng)無(wú)關(guān)。僅供讀者參考，并請(qǐng)自行核實(shí)相關(guān)內(nèi)容。
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